年報中經營現金凈流量怎么算出來的 年報中經營現金凈流量怎么算
發(fā)布時間：2023-06-16 23:13:10
文章來源：城市網
1、經營活動現金凈流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業(yè)可
1、經營活動現金凈流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業(yè)可提供的現金流量”。
2、其計算有直接法和間接法兩種，根據會計報表計算出來的間接法。
3、經營活動現金凈流量=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷（期初數－期末數）+待攤費用的減少（減：增加）+預提費用增加（減：減少）+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）+固定資產報廢損失（根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列）+財務費用（利息支出－應收票據的貼現利息 ）+投資損失（減：收益）+遞延稅款貸項（減：借項）+存貨的減少（減：增加）+經營性應收項目的減少（減：增加） +經營性應付項目的增加（減：減少） 經營活動現金凈流量反映出的財務狀況、現金流量結構十分重要，總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。
(資料圖片)
4、一般情況下： 當經營活動現金凈流量為負數，投資活動現金凈流量為負數，籌資活動現金凈流量為正數時，表明該企業(yè)處于產品初創(chuàng)期。
5、在這個階段企業(yè)需要投入大量資金，形成生產能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。
6、 2、當經營活動現金凈流量為正數，投資活動現金凈流量為負數，籌資活動現金凈流量為正數時，可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期。
7、這時產品迅速占領市場，銷售呈現快速上升趨勢，表現為經營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴大市場份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需投資，必須籌集必要的外部資金作為補充。
8、 3、當經營活動現金凈流量為正數，投資活動現金凈流量為正數，籌資活動現金凈流量為負數時，表明企業(yè)進入產品成熟期。
9、在這個階段產品銷售市場穩(wěn)定，已進入投資回收期，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。
10、 4、當經營活動現金凈流量為負數，投資活動現金凈流量為正數，籌資活動現金凈流量為負數時，可以認為企業(yè)處于衰退期。
11、這個時期的特征是：市場萎縮，產品銷售的市場占有率下降，經營活動現金流入小于流出，同時企業(yè)為了應付債務不得不大規(guī)模收回投資以彌補現金的不足。
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